会社の経営者・従業員に生命保険を使った場合の税制面のメリットは？ - 保険相談 見直し.jp - 長崎　（長崎市・浜町・新地・中華街・籠町、その他周辺地域）

会社の経営者・従業員に生命保険を使った場合の税制面のメリットは？

【Ｑ．ご相談事例】

会社の経営者・従業員に生命保険を使った場合の税制面のメリットは？

【Ａ．ご回答】

生命保険を利用した場合、法人税の軽減効果が得られます。保険料支払いを全額あるいは一部損金（経費）算入できるという点です。 
しかし保険金や解約返戻金等を受取る際には、益金（雑収入）として計上しなくてはいけません。 
こういった保険からの金銭の受取が発生する場合には、その分の損金が発生しないと軽減効果はない事になります。 
目的や使途を考え、それに見合った方法を選択する事が必要です。 

よくある例として、退職金積立の為に、生命保険を使うという事例があります。 
内部留保で積立を行う場合との比較です。 
前提条件は、・実効税率40％・使用する保険は、保険料損金参入50％、退職金支払い時に解約、解約返戻金は支払い保険料総額の90％・内部留保時の積立利息は考慮しないとします。 

①内部留保で退職金原資を積立すると、法人税を差し引いてからの積立となるので、退職金支払い時は、総原資の60％が支払い金となります。また、支払い時は資産を取り崩す事になるので、その分会社の資産が減る事になります。 
②保険の場合には、保険料に対してかかる税金は20％となり、解約返戻金が90％ですので、退職金支払い時の積立は同様に72％あることになります。帳簿上は一旦益金として計上しますが、資産計上している分を差し引きます。 
①②ともに退職金として支払われますので、その分は「一定の金額まではor原則」経費となり、税金は発生しません。 

 
①と②の違いは、 
・上記条件下では、退職金積立には保険を利用した方が有利・資産取り崩し額も保険の方が少ない。という結果になります。 

上記の例でお気づきだと思いますが、冒頭に書いたように保険の「目的」を明確にする事と、保険内容（条件）をしっかり確認する事が重要です。 

法人向けの保険は、保険外交員でも全ての方が完全にマスターしているわけではないようです。加入の際には、十分に内容を確認するようにして下さい。